Налог на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения, уплачивается в бюджет всеми налогоплательщиками на основании представленной в налоговые органы декларации по НДС. В статье приведен порядок ее заполнения и представления в налоговые органы. Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Декларация по налогу на добавленную стоимость включает 12 разделов, в том числе сведения из книги покупок и книги продаж, а при посреднической деятельности из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Декларацию по НДС нужно сдавать до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 29.11.14 № 382-ФЗ) . Плательщики НДС сдают декларацию в следующем формате: Титульный лист; Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» Остальные разделы нужно заполнять, если у компании были облагаемые НДС обороты. Скачать форму декларации по НДС за 1 квартал 2015 года Декларацию по НДС необходимо сдавать только в электронном виде. Бумажные декларации будут считаться несданными (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 04.11.14 № 347-ФЗ). Это значит, что за представление декларации по НДС на бумаге компании грозит штраф – 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате или доплате на основании такой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ). Однако из этого правила есть небольшое исключение. Налоговым агентам, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанности по его уплате, можно представлять декларацию в бумажном виде (за некоторыми исключениями). Кроме того, на бумаге могут предоставить налоговую декларацию налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или получили освобождение от его уплаты, при одновременном соблюдении следующих условий: они не относятся к категории крупнейших налогоплательщиков; среднесписочная численность наемных работников организации (индивидуального предпринимателя) составляет не более 100 человек; не выставляли счета-фактуры с выделением суммы НДС; не выставляли и не получали в налоговом периоде счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах других лиц (на основе агентских договоров). плательщики НДС; налоговые агенты по НДС; посредники, которые от своего имени выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС (кроме посредников, которые не являются плательщиками НДС и налоговыми агентами). раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»; раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»; раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2–4 ст. 164 НК РФ»; приложение 1 к разделу 3 «Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы»; приложение 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои подразделения (представительства, отделения)»; раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»; раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)»; раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена»; раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев»; раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»; приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»; раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»; приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции» раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции» раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ» Порядок заполнения декларации по НДС Титульный лист и Раздел 1 заполняют все лица, обязанные предоставить налоговую декларацию. Лица, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от обязанностей налогоплательщика, в случае выставления в налоговом периоде счета-фактуры с выделенной суммой налога должны представить в налоговый орган декларацию в составе исключительно титульного листа и раздела 1. Разделы 2-12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций. Раздел 2 заполняют налоговые агенты. Разделы 3—6 в состав декларации включаются налогоплательщиками и налоговыми агентами только при осуществлении ими в истекшем квартале соответствующих операций. Раздел 7 предназначен для отражения сведений по операциям: не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) либо не признаваемым объектом обложения НДС; по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; по получении оплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев. Раздел 8 нужен для отражения в отчетном периоде налоговых вычетов, за прошедшие налоговые периоды. Раздел 9 заполняется по данным книги продаж и ее дополнительных листов. Разделы 10 и 11 предусмотрены для отражения сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в рамках посреднической деятельности. Раздел 12 предназначен на случай выставления счета-фактуры с НДС, когда уплата налога не предусмотрена. Порядок заполнения Раздела 1 «Расчет общей суммы налога» декларации по НДС Раздел заполняется с учетом раздела IV Порядка В строке 010 нужно указать код ОКТМО. Строка 020 – КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ (приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н). Строка 030 – сумма начисленного НДС (п. 5 статьи 173 НК РФ). Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1. В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки. Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указан код "227", иначе ставим прочерк. Порядок заполнения Раздела 3 декларации по НДС Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2–4 статьи 164 НК РФ» и приложения №1 и №2 учитывает расчет налога по ставкам 18, 10, а также расчетным ставкам 18/118 и 10/110. Порядок заполнения указан в разделе VI Порядка (Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются: Строка 070: сумма авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров. Строка 080: общая сумма, которая подлежит восстановлению. Строка 090: сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров. Строка 100: сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов. Строка 110: сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации). Строка 120: сумма налога с учетом восстановления. Для этого просуммируйте строки 010–090 последней графы. Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту). Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180). Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3. Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации. Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210). Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240. Порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС Компания должна заполнять этот раздел, если в налоговом периоде проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468. Коды операций можно посмотреть в приложении № 1 к Порядку. Порядок заполнения Раздела 8 и Раздела 9 декларации по НДС Раздел 8 заполняется информацией из книги покупок, данные вносятся из полученных счетов-фактур, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале. Заполнять его нужно налогоплательщикам и налоговым агентам, кроме тех, реализующих арестованное по решению суда имущество или товары иностранных компаний, которые не стоят на налоговом учете в России (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ). Раздел 9 содержит данные из книги продаж, то есть информацию о выставленных счетах-фактурах, по операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного периода. Его нужно заполнять компаниям–налогоплательщикам и налоговым агентам. Подробное описание порядка заполнении разделов 8 и 9 содержится в разделах XIII, IX, Х, XI Правил. Порядок заполнения Раздела 10 и Раздела 11 декларации по НДС Разделы 10 и 11 декларации по НДС должны заполнять комиссионеры и агенты, застройщики, экспедиторы (работающие по договору транспортной экспедиции, п. 1 ст. 801 ГК РФ. В Разделе 10 компания должна указать данные из части I «Выставленные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур. В Разделе 11 указываются сведения из части II «Полученные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур. Подробное описание порядка заполнения Раздела 10 и Раздела 11 содержится в разделе XII и XIII Порядка.','url':'http://www.rnk.ru/article/71649-kak-zapolnit-nalogovuyu-deklaratsiyu-po-nds','og_descr':'Налог на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения, уплачивается в бюджет всеми налогоплательщиками на основании представленной в налоговые органы декларации по НДС. В статье приведен порядок ее заполнения и представления в налоговые органы.
В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ, декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за.
Ее надо не позднее 27 апреля 2015 года. Мы составили инструкцию по заполнению декларации по НДС за 1 квартал 2015 года.
Последние изменения в декларацию по НДС и инструкцию по ее заполнению были внесены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3 /558@.
Декларация по НДС 1 квартал 2016: пошаговая инструкция по заполнению декларации, пример заполнения формы, подробный комментарий ко всем строкам декларации, проверка декларации на правильность заполнения >>>
Декларация по НДС 1 квартал 2016: пошаговая инструкция по заполнению декларации, пример заполнения формы, подробный комментарий ко всем.
В статье приведены пример заполнения декларации и порядок ее представления в налоговые органы.